一、单位基本情况：
沈阳职业技术学院是沈阳市市属普通高等院校，教育部高职高专示范院校，主要从事普通高等职业教育，兼括中等职业教育、成人教育、联合办学及技术服务。学院以沈阳庞大的装备制造企业群为职业教育强有力的依托，着力打造高水平职业院校及高水平品牌专业。2018年学院严格以部门预算为指导，稳步推进辽宁省高职院校“双高”建设、装备制造职教集团、质量提升等学院整体特色方面的建设工作；作为市政府指定牵头单位，积极推进沈阳中德学院建设及中德职业教育交流与合作工作,成功举办德国职业教育论坛、中德学院土建启动等大型活动；深入探索德国“双元制”职业教育本土化，进一步深化与华晨宝马合作创办订单式教育“宝马班”,2018年经省教育厅审批中德学院正式纳入招生计划。提质工程与品牌建设进一步拓展了学院的发展领域，形成了以高职为主，中职为辅，紧密服务沈阳装备制造产业的职业教育发展布局。招生渠道畅通、生源规模稳定，2018年积极拓展外省招生规模。一年来，学院克服了由于经济新常态下各方面困难与挑战，在学院党委领导下，求真务实，学院设施环境不断改善，办学质量稳步提升。学院现有编制内教职工444人，离休职工5人，退休职工517人，合同制教师（含人事代理）156人。现有在校生13749人，其中，全日制普通高职大专生10437人，普通中专生2772人，成人大专生540人。
2018年学院继续通过各种渠道积极争取省、市多方资金支持，在继续对现有校园设施、实训条件方面进行更新改造的同时，在“双高”建设、中德学院建设、师资队伍建设等方面取得了实质性突破。经过几年的不懈努力与持续建设，扭转了由于偿还债务，校园建设投入捉襟见肘的不利局面。（一）积极与市政府沟通协调，落实学院“双高”建设资金保障。2018年市财政拨付双高建设专项经费2400万，学院严格按照建设计划实施。（二）继续落实2017年地方教育附加资金1741万用于学院急需建设的项目,学生宿舍改造、配套政府采购寝室床及实训基地建设稳步推进。（三）利用学院自有资金1375万（2018重大基建项目专项592万，2018年校园环境设施专项783万），对校园供暖挂网及配套设施建设、污水源热泵改造、A座教学楼整体维修、校园环境改造及统一更换学生宿舍门等硬件设施进行改造。目前大部分建设项目已经完工投入使用。（四）市财政局连续第七年拨付我院教学管理与建设专项资金1100万，用于学院实训设施、信息化建设及技能大赛方面建设，其中政府采购部分已经完成立项中标工作进行采购中。（五）2018年学院通过市人事局公开选聘编制内教师72人，在一定程度上改变了我院教师队伍薄弱的局面，市财政及时拨付由此增加的人员经费400多万。
二、2018年度收支总体概况：
1、上年结转：100,053,654.98元
其中：预算内财政资金项目收支结转：84,787,123.79元（包括高等教育结转（学生助学金）：4,260,200.00元；高等职业教育结转：32,427,508.92元；教育附加结转：48,099,414.87元）。
预算外事业收入资金结转15,256,531.19元（主要是校园设施改造、学生餐饮实训服务中心建设等余款）。
2、本年实际总收入：193,735,013.34元
其中：财政拨款收入137,585,987.26元（包括：正常经费：86,832,514.46元；专项经费：50,753,472.80元）；
事业收入：53,101,456.08元（包括：正常经费：17,046,790.00元；专项经费36,054,666.08元）。
其他收入：3,047,570.00元（包括非同级财政拨款及同级非财政部门拨款）
3、本年实际总支出：177,174,060.16元
其中：基本支出：101,607,008.46元（包括：工资福利支出60,483,678.45元；商品服务支出及零星采购：37,176,729.46元；对家庭个人支出3,946,600.55元）；
项目支出：75,567,051.70元（预算内专项：33,301,579.94元；预算外专项40,164,787.24元；其他资金2,100,684.52元）。
4、年末结转：115,211,006.22元
其中：预算内财政资金项目收支结转：103,107,710.71元（包括职业年金：2,272,296.00元；高等教育（学生助学金）：3,055,500.00元；中专教育（学生免学费）：3,057,110.00元；高等职业教育：50,661,618.11元；教育附加：44,061,186.60元）。
预算外事业收入资金结转11,146,410.03元（主要是校园设施改造、学生餐饮实训服务中心建设等余款）。
三、2018年与2017年财务状况比较分析
单位:元
收入 |
年度 |
财政拨款（含教育附加） |
上级补助收入 |
事业收入 |
其他收入 |
总计 |
2018年 |
137,585,987 |
|
53,101,456 |
3,047,570 |
193,735,013 |
2017年 |
142,261,885 |
|
41,229,783 |
3,151,250 |
186,642,918 |
增减额 |
-4,675,898 |
|
11,871,673 |
-103,680 |
7,092,095 |
增减百分比% |
-3% |
—— |
29% |
-3% |
4% |
支 出 |
年度 |
工资福利支出 |
商品和服务支出 |
对家庭和个人补助 |
项目支出 |
总计 |
2018年 |
60,483,678 |
37,176,729 |
3,946,601 |
75,567,052 |
177,174,060 |
2017年 |
45,815,797 |
33,850,450 |
35,882,087 |
81,583,787 |
197,102,122 |
增减额 |
14,667,881 |
3,326,279 |
-31,935,486 |
-6,016,735 |
-19,928,062 |
增减百分比% |
32% |
10% |
-89% |
-7% |
-10% |
（一）、收入情况：
2018年决算收入为19374万元，比上年实际总收入增加709万元。其中：
1、预算内财政拨款方面：2018年财政拨款13759万，同比2017年减少468万。
（1）日常基本经费方面：2018年8683万，同比2016年10021万减少1338万。人员经费方面，2018年沈阳市事业单位退休职工全部纳入社会保险体系，退休金由社保发放，因此财政将这部分资金从单位调到社保中心，我院退休金规模在2500万年左右，同时，从2018年起事业单位开始缴纳养老金，财政增加我院养老保险金和企业年金财政拨款800多万。另外，2018年增人增资财政追加拨款400多万，一方面我院通过市人事局面向社会公开选聘编制内教师70人；另一方面离退休职工去世较多，其中离休3人，导致丧葬费大幅增加。公用经费方面，市财政对高校根据在校学生数，按照生均经费标准拨付。几年来，我院每年在校生（含中专）均保持在万人左右，因此公用经费拨款规模也几乎保持不变。市财政2018年加大了对高等职业教育基本支出的保障力度，增加了公用经费财政拨款力度，减小了我院事业收入补充基本支出的比例。综合以上因素，基本支出财政拨款减少1338万，属于人员经费结构性调整
（2）项目经费拨款方面：2018年5075万，同比2017年4205万增加870万。具体原因如下：①2018年是我院成功进入省高职“双高”行列，三年建设期的第一年，按照省教育厅规定，市属院校双高建设经费由市级财政解决，市财政局克服了整体经济环境下滑，沈阳市教育资金短缺的不利条件，拨付我院双高建设专项资金2400万。②2017年财政拨付地方教育附加资金1741万用于学院急需建设的项目,学生宿舍改造、配套政府采购寝室床及实训基地建设稳步推进。2018年财政资金有限，在确保学院“双高”建设资金的基础上，暂停了教育附加专项资金。③学生奖助学金及免学费补助1415万，同比2017年1349万规模相当，小幅增加66万。
2、预算外自有资金方面：2018年我院预算外拨款5310万，同比2017年4123万增加1187万。其中，补充基本支出经费1705万与2017年1530万规模相比小幅增加174万，主要原因就是从2016年开始财政增加了对我院基本支出的支持力度，增加了1000多万财政拨款，从而节省了我院自有资金，确保学院有更多的自有资金用于学院项目建设。项目支出3605万，同比2017年2592万增加1013万，主要原因是一方面学院2018年加大了维修改造规模，包括校园供暖挂网及配套设施建设、污水源热泵改造、A座教学楼整体维修、校园环境改造及统一更换学生宿舍门等硬件设施建设与改造，资金规模1375万，同比2017年623万增加752万；另一方面2018年争取到财政调高合同制人员经费、临时工劳务费规模，同比2017年增加325万。
3、其他收入方面：2018年305万，与2017年规模相当，具体包括省教育厅学生服兵役学费补偿款204万；团市委政府奖助学金60万，学生求职补贴30万，科研经费11万。我院2016年以前将类似的非同级财政拨款列入往来帐核算，但2017年市审计局来我院进行经济责任审计过程中，针对此情况明确要求纳入其他收入进行核算，2018年后，我院将非同级财政大笔拨款纳入其他收入进行核算。
（二）、支出情况：
2018年决算支出为17717万，比上年实际总支出19710万减少1993万元。其中：
1、工资福利支出6048万，比上年实际支出4582万增加1466万。从2018年起事业单位开始缴纳养老金，财政增加我院养老保险金和企业年金财政拨款800多万。另外，部门预算结构发生变化，将职工住房公积金、采暖补助及购房补贴等三个项目由原来在“对家庭和个人支出”中调整到“工资福利支出”大类中核算，这样一来导致增加600多万。
2、商品和服务支出3718万，同比2016年3385万增加333万。2018年与2017年日常公用支出规模大体相当，增加原因如下（1）核销以前年度量和办学管理费221万；（2）核销仿真模拟实训中心建设污水源热泵建设方工程欠款利息90万（法院判决强制执行，工程款暂时挂帐，待财政批复预算后核销）。
3、对家庭和个人补助395万，比去年3588万减少 3193万。主要原因是（1）2018年沈阳市事业单位退休职工全部纳入社会保险体系，退休金由社保发放，因此财政将这部分资金从单位调到社保中心，我院退休金规模在2500万年左右；（2）部门预算结构发生变化，将职工住房公积金、采暖补助及购房补贴等三个项目由原来在“对家庭和个人支出”中调整到“工资福利支出”大类中核算，这样一来导致减少600多万。
4、项目支出7557万，2018年项目支出及使用效益明细：
（1）2017年学院大、中专学生奖助学金、学费补助1437万。几年来，国家及各级政府不断加大对在校大、中专学生资助力度，助学金覆盖面达到80%以上，各类奖学金覆盖面达到50%以上。学院严格按照教育局、财政局、学生资助中心要求，及时发放到广大学生手中。各类奖、助学金在不同程度上减轻了学生及家长的生活负担，激励广大在校生刻苦学习，掌握职业技能，促进学院建立积极向上、严谨务实的校园文化。
（2）支付学院临时工劳务费354万。我院现有占地面积530亩，建筑面积22万平方米，后勤正式职工（包括卫生所、变电所）只有29名，无法完成学院后勤承担的保洁、绿化、供暖、水电维修、食堂、宿舍、保安、医疗等工作，特别是2013年学院收回亚太学生生活区管理权，全面负责学生宿舍、餐饮中心、超市、浴池管理，这部分工作由亚太公司转由我院承担，雇佣183名临时工工资也转由我院支付。
（3）利用预算内、外资金进行校园设施建设2435万。2018年学院集中对学生宿舍、供暖锅炉，校园道路等配套设施进行了改造，自筹资金兴建学生餐饮中心投入使用，解决多年来困扰广大师生的学生生活区落后、学生生活条件不完善的实际问题。其中校园环境改造881万，学生餐饮中心全面建设投入351万；部分学生宿舍改造243万，校园供暖集中挂网改造571万，校园道路建设169万，中德学院建设前期费用220万。
（4）合同制教师人员经费1700万。为了全面提高教学质量，为了创办国家高职示范学院，几年来我们在全省范围内的知名高校、企业招聘了一批优秀中青年人才，作为学院合同制教师，他们已经成为了所在专业的学术带头人及骨干。由于其并不是在编职工，其工资、社会保险及住房公积金等支出目前列入基本支出的日常公用支出中，其资金主要来源于预算外学杂费收入。随着其规模的不断壮大，合同教师人员经费规模已经超过1000万，由于在日常公用支出中核算，严重挤占学院公用经费。2017年经过与市财政局协调，将其部分人员经费1700万纳入预算外专项，以缓解我院公用经费不足的窘境。
（5）积极推进专业建设专项支出1613万。其中，省财质量提升项目建设488万；市财政教学管理与建设专项941万；职教集团建设40万；省、市学生技能大赛19万，双高建设经费支出58万。2018年，学院多次召开专项资金推进协调会，积极推进各项专项资金使用进度，化解2016年及以前专项资金3000万。
四、主要往来款项：
1、其他应收款部分：截止2018年12月末，其他应收款总额8209万。主要项目如下：（1）政府采购挂账5042万，为2012年及以前，随着采购中心结算完毕逐步核销。（2）体育馆建设已付工程款挂账1150万。由于工程方工程决算与我院存在较大分歧，无法报送财政预决算审核中心审核，而该项目已经作为学院示范建设配套工程列支，故在其他应收与其他应付同时挂账，待报送审核中心审核后核销。（3）软件学院教学楼建设配套费，基建人防费675万。待环评等手续办完后，可申请退款。（4）我院学生餐饮中心建设期间，为妥善解决广大在校生用餐问题，与我院独立学院软件学院达成协议，租用软件学院食堂，支付软件学院食堂管理费71万，由于对方未开具正式收据，故暂时挂帐。（5）亚太高校后勤管理公司借款44万。2013年我院从亚太后勤公司收回学院生活区管理权，为了维持广大在校生情绪稳定，又我院垫付退还亚太公司向广大在校生收取的备品押金，并已借款形式挂账。（6）电费预存款56万。（7）仿真模拟实训中心工程余款654万。由于工程超概算，财政要求调概算后方能纳入预算。因此施工方对我院诉讼，法院强制执行。目前申请调概工作推进中。（8）离退休职工丧葬费挂账53万，由于超预算，通过2019年增人增资追加预算予以核销。（9）2016-2017年生源地贷款风险补偿金（地方政府部分）98万。2019年财政通过追加拨款予以核销。（10）待清理账及个人公务借款等366万(含原通用技校、电机技校往来款)。
2、其他应付款部分：截止2018年12月末，应付款总额9709万（含应交税金8万）。主要项目如下：（1）政府采购挂账4787万。为2012年及以前，随着采购中心结算完毕逐步核销。（2）原通用技校实习工厂土地转让费押金1000万；（3）应付学生教材款13万。随着学生教材购置，逐步核销。（4）上访人员专项经费40万；（5）技师学院中专学生免学费37万，由于年末拨付，当年无法发放，2019年3月将及时逐笔发放核销。（6）科研经费18万。（7）体育馆建设已付工程款挂账1150万。由于工程方工程决算与我院存在较大分歧，无法报送财政预决算审核中心审核，而该项目已经作为学院示范建设配套工程列支，故在其他应收与其他应付同时挂账，待报送审核中心审核后核销。（8）职工住房补贴23万。（9）学生医疗保险回拨经费266万。（10）代扣代缴职工社会保险及税金1303万，其中养老保险774万；职业年金521万；个人所得税8万。（11）设备购置尾款质保金349万。（12）技师学院建设经费339万。（13）党费47万。按照教科工委规定，党费单立账户，学院正在办理中。（14）待清理账336万(含原通用技校、电机技校往来款)。
五、存在的问题：
1、决算工作不仅要注重填报过程，在内容质量上需要进一步加强。日常财务核算工作不够慎重、审核工作不够精细，决算前期准备工作时间有限，涉及面广，主要侧重经费核对、专项进度，大额资金支付复核，无法做到对全年会计核算工作的全面梳理与逐笔核对。往来账日常管理责任由于没有明确到人，存在多头管理，各项借款核销工作效率不高，造成部分呆账形成，由于时间跨度长，为日后清理工作造成不小的难度。决算是财务工作质量的集中体现,未来财务日常核算工作还要更慎重、审核更精细。
2、部门刚性预算管理在绩效评价环节仍没有较大突破，阻碍各部门深化预算管理的积极性。相当一部分二级部门年度预算执行进度不平衡，存在前紧后松现象，直接造成年末为完成预算而突击进行固定资产购置现象的出现。这反映出一方面部分二级部门预算规模仍存在水分,另一方面财务处对各部门预算监管还不到位。
3、存量资金规模仍然较大，化解工作需要提速。我院2018年通过推进项目建设，化解存量资金3000万，但在市财政规定的2018年年末化解完2016年及以前专项的要求仍有较大差距，这部分存量资金随时面临着财政予以收缴的风险。另外，盘活存量资金是国务院重大决策，这将是2019年审计署的工作重点，我院将面临着各级审计机关的审计风险。因此推进存量资金化解工作将是学院一项长期重点工作。
六、未来工作重点：
1、做好政府会计实施的衔接和过渡工作。2019年1月1日，所有事业单位要全面实施政府会计核算，财务日常核算实施财务会计与预算会计平行记账。政府会计核算是颠覆性改革，是从会计理念、核算基础到会计方法的彻底变革。财务处制定了详细的计划，从前期人员培训、固定资产折旧准备、往来帐帐龄分析、财务软件升级、配套凭证格式调整、到积极与教育局会计核算中心沟通协调，同步推进，确保政府会计核算平稳过渡。政府会计对高校财务工作者提出了更高的要求，2019年财务处全体同志本着边学习边思考的工作态度，平稳渡过政府会计核算过渡阶段。
2、继续完善预算管理体系，加强预算执行力度。进一步做好二级学院年度节约的经费，作为奖励按照适当比例转入下一年度继续使用，超支经费直接冲减下一年度经费；对于其他部门节约或超支经费情况，我们将对照其批复的工作内容及预算额度，仔细分析，实施激励措施。另外，总结我院预算管理几年的经验，预算管理普遍存在各部门注重前期编制，忽视后期执行。财务处也存在管理不到位的情况，没有及时向各二级部门反馈资金使用情况。2019年，财务处要强化过程管理，二级学院实施预算申报制度，实现各部门预算报告制度，确保各部门及时掌握部门经费使用情况。
3、全面推进预算绩效管理。预算绩效管理是国家预算改革的重要举措，2019年我院预算管理将全面实施技校管理。从预算绩效目标、绩效监控、绩效评价、效果应用形成预算绩效管理链条。绩效目标纳入部门预算编制，人大、财政同时审核单位部门预算及绩效目标，审计部门将以批复的绩效目标作为评价项目效果的依据。财务处将创造机会指导各归口部门预算绩效目标的编制。
4、继续推进存量资金的化解工作。财务处继续将推进存量资金使用作为学院2019年财务重点工作，针对不同建设期的存量资金进行认证、梳理，创新工作方法，实行具有针对性的跟踪监督与管理。针对几年来存量资金管理上各部门协调、联动不够，造成项目资金实施上存在差异的实际情况，着力打造由学院主管领导牵头的化解存量资金定期例会制，随时掌控存量资金各环节归口部门进展情况，项目管理与存量化解相结合，全力推进盘活存量速度。
5、完善网上缴费平台，实现线上缴费全覆盖。2018年，由于种种客观原因，我院为新生办理收费银行卡工作受阻，为了确保学费收取工作顺利进行，财务处在我省高职院校中率先全面实施网上支付与微信等线上多渠道支付模式代替传统的批量划卡缴费方式，2018年9月学费线上缴费率95%（绿色通道除外），第一年就超过传统批量收费效果，全面提高收费工作效率。2019年，我们将认真总结线上收费工作的不足，力争学费一次缴费率提高到98%，同时，扩大线上缴费范围，将教材费、英语过级考试费、单独招生报名费等目前学院全部收费项目纳入网上缴费系统，确保学院各项缴费高效、便捷。
